公告]华联股份：武汉海融兴达商业管理有限公司2018年1-8月审计报告

　　务报表，包括 2018 年 8 月 31 日的资产负债表，2018 年 1-8 月的利润表、现金流量

　　公允反映了武汉海融公司 2018 年 8 月 31 日的财务状况以及 2018 年 1-8 月的经营成

　　实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称

　　现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限

　　资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日

　　即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当

　　期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；

　　对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后

　　金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。

　　金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司

　　（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金

　　融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认

　　本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益

　　的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资产在初始

　　确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关

　　交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时

　　指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公

　　持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能

　　力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行

　　应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包

　　可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述

　　金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其折溢

　　价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差

　　额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收益，在该金

　　融资产终止确认时转出，计入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，

　　本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

　　负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时

　　指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公

　　允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利

　　与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益

　　工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按

　　果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合

　　如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具

　　的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有

　　本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权

　　合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续

　　计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项

　　负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期

　　对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

　　金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，

　　合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表

　　日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计

　　除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对其

　　他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准

　　③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

　　⑥无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对

　　进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且

　　⑦债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投

　　⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，如权益工具投资于资产负债表日

　　如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来

　　现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来

　　现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。

　　对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确认

　　征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资

　　产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资

　　产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风

　　本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价

　　值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计

　　如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降

　　形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产

　　的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损

　　对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上

　　与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损

　　在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂

　　钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，

　　与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认

　　金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。

　　本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融

　　资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

　　本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情

　　况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；

　　未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，

　　当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，

　　同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金

　　融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资

　　公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移

　　本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

　　的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。

　　本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假

　　存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

　　以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的

　　能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

　　本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先

　　使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才

　　在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

　　重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日

　　能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一

　　层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资

　　资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进

　　单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行

　　减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差

　　经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独

　　存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

　　用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同

　　资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单

　　个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失

　　投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性

　　房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑

　　本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的有

　　投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额

　　本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过

　　与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量

　　本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终

　　按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

　　其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算

　　当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：

　　②本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁

　　资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

　　融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两

　　者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为

　　未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续

　　费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。未确认融资费用在

　　融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定

　　合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限

　　）每年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

　　使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与

　　条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产

　　本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工

　　本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以

　　资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入

　　①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现

　　③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　　用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的

　　符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过

　　有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过

　　对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的

　　如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额

　　只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账

　　在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，既没有保留通常与所有权相联系

　　的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的

　　经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品

　　对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司于资产负债表日按完工百分比

　　如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成

　　本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成

　　与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确

　　本公司以物业出租及管理作为收入主要来源，按月根据与商户签订的租约向商户发出收

　　对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。其中，对期末有确凿证据表

　　明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收金额

　　计量；否则，按照实际收到的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值

　　对于未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府

　　补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分

　　与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使

　　用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发

　　生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关

　　成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或

　　与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

　　已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价

　　值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

　　所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入

　　所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计

　　本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用

　　各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以

　　）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该

　　）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差

　　对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能

　　认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

　　）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；

　　）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下

　　列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未

　　于资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或

　　于资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能

　　无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的

　　本公司将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除

　　租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

　　余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个

　　经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的初始

　　融资租赁中，在租赁开始日本公司将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较

　　低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额

　　作为未确认融资费用。初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各

　　个期间采用实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有固定资产相一致的

　　经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损

　　本公司于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公

　　司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定

　　的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值

　　可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

　　值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产

　　的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资

　　产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入

　　当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金

　　职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或

　　补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供

　　给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

　　根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职

　　本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工资、奖金、按规定的基准和比

　　例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确

　　认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年

　　度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的

　　离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立

　　的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计

　　设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等，本公司无重大职工社会保障承诺。

　　对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利

　　单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部

　　①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成

　　本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，

　　是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的

　　②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划

　　除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和②项计

　　入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受

　　益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

　　本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，

　　实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止

　　提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工资和缴纳的社会保险费等一次性计

　　入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处

　　本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定

　　关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产

　　本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估

　　很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和

　　本公司以应收款项的可收回性为判断基础确认坏账准备，当存在迹象表明应收款项无法

　　在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认

　　递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金

　　说明：期末本公司不存在抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。

　　截至 2018 年 8 月 31 日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。

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